Решение задач «Налог на прибыль организации, налог на имущество организации, транспортный налог»,
Налоги и налогообложение в Челябинске

Задание 1. ООО «Лидер» осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ и применяет общую систему налогообложения. Учет доходов и расходов в организации осуществляется методом начисления, амортизация начисляется линейным методом. Все данные приведены без НДС (если прямо не указано иное). За полугодие организация произвела следующие операции: 1. Отгружено продукции на сумму 1 565 900 т.р.. Получено авансов в счет поставок будущих периодов 560 500 руб. Получено средств в оплату поставок предыдущего квартала 328 600 руб. 2. Расходы на производство и реализацию продукции составили 1 256 800 т.р., в т.ч.: - материальные затраты составили 650 000 т.р.; - оплата труда с отчислениями во внебюджетные фонды 216 200 т.р.; - расходы на размещение рекламы на рекламных щитах 150 т.р.; - расходы на приобретение призов для участников рекламной акции 43000 т. р. 3. За пользование кредитом, полученным 22 января, в сумме 800 т.р. организация уплачивает 19,0 % годовых. Согласно договору проценты уплачиваются 22 числа каждого месяца. За март проценты не уплачены. От учредителя (доля в УК – 53%) безвозмездно получено оборудование стоимостью 550 тыс. руб. 4. Ревизия дебиторской задолженности выявила следующую сомнительную задолженность: - до 45 дней – 620 тыс. руб.; - от 45 до 90 дней – 480 тыс. руб.; - свыше 90 дней – 340 тыс. руб. Остаток резерва, сформированного на предшествующую дату, – 650 тыс. руб. 5. 17 января была отгружена продукция на сумму 860 тыс. руб. (с НДС), оплата поставки предусмотрена договором 30 марта. 15 февраля право требования было уступлено за 670 тыс. руб. 6. Получены доходы от сдачи имущества в аренду 63 500 руб с НДС. Затраты на содержание имущества составили 12 тыс. руб. Штраф за несоблюдение условий договора со стороны ООО «Лидер» (признан) – 15 тыс. руб. 7. Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 22 560 руб. - сумма износа составила 4 210 руб. - цена реализации 16 750 руб. 8. В прошлом налоговом периоде был получен убыток в сумме 680 тыс. руб. Задание: 1) По каждой операции укажите обоснование со ссылками на статьи НК РФ. Определите налоговую базу по налогу на прибыль организаций. 2) Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за I отчётный период. Задание 2. ООО «Фейерверк» специализируется на поведении event-мероприятий. № п/п Операция 1. На компанию зарегистрированы: - моторная яхта с мощностью двигателя 155 л.с., - 16 февраля бы куплен снегоход с двигателем мощностью двигателя 35 л.с.; - вертолет АНСАТ с двумя двигателями мощностью 630 л.с. каждый; - воздушный шар (тепловой аэростат) 2. Кроме того, на организацию зарегистрирован автомобиль Aston Martin V8 Vantage S Roadster Sportshift II (двигатель – 436 л.с.), стоимостью 12 млн. руб., с года выпуска которого прошло 5 лет. Автомобиль был угнан 26 февраля, а 1 марта он был объявлен в розыск. 3. С 12 января организация является собственником нежилого помещения площадью 220 кв. м., расположенного в торгово-развлекательном центре. Общая площадь торгового центра составляет 2 600 кв. м., его кадастровая стоимость по состоянию на 01.01. - 156 млн. руб. 4. Кроме того, организация является товарищем по заключенному с ООО «Радуга» договору о совместной деятельности по строительству и последующей совместной эксплуатации по сдаче в аренду здания бизнес- центра. Общая сумма вкладов 104 560 000 руб., доля ООО «Фейерверк» в праве собственности на здание составляет 60%. Остаточная стоимость здания на 01.01. – 77 000 000 руб., на 01.02. – 76 850 000 руб., на 01.03. – 76 700 000 руб., 01.04. – 76 550 000 руб. Кадастровая стоимость здания составления 112 000 000 руб. Задание: Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций и транспортному налогу за первый отчетный период, если ставки транспортного налога в регионе увеличены в 5 раз.